Comptabilité analytique des frais généraux Réel (184)








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4.2Contrôle des frais généraux - Clôture de période


Objectif

L'objectif de la comptabilité analytique des centres de coûts est de prendre les coûts induits dans une société et de les attribuer aux sous-domaines réels qui les ont entraînés. Pendant la clôture de période, ces coûts sont répartis entre les centres de coûts par le biais de la fonction de répartition automatique.

En attribuant les natures comptables aux centres de coûts dans l'application Contrôle des frais généraux, vous pouvez contrôler les coûts et comparer les coûts réels et pré-budgétés. La comparaison budget/réel à la fin de la période vous aide à planifier, à contrôler et à surveiller le comportement des coûts. Elle permet également d'analyser divers écarts, comme l'écart sur activité, l'écart sur prix, l'écart sur entrées et l'écart sur quantité.

Le contrôle des frais généraux est également une condition préalable pour affecter les frais généraux aux supports de coûts (CO-PC), ce qui permet d'effectuer une analyse du compte de résultat à la période près.

4.2.1Répartition globale des charges partagées


Utilisation

La répartition globale réelle est une activité que vous effectuez périodiquement lors de la clôture de période dans le module Contrôle des frais généraux (CO-OM) ; les frais généraux primaires et secondaires sont répartis à partir d'un ou plusieurs objets émetteurs, entre un ou plusieurs objets récepteurs.

La répartition globale signifie que le centre de coûts émetteur devient créditeur et le centre récepteur, débiteur, sous une nature comptable secondaire librement définie. Les natures comptables d'origine qui ont été imputées par le centre de coûts émetteur sont perdues et sont converties en une ou plusieurs natures comptables de répartition globale (natures comptables secondaires).

La répartition globale regroupe les coûts primaires et secondaires enregistrés et les affecte au(x) centre(s) de coûts récepteur(s) sous une nature comptable de répartition globale.

Par exemple, vous pouvez répartir globalement le coût du centre de coûts récepteur vers les autres centres de coûts en fonction de l'effectif géré dans ces centres de coûts.

Conditions préalables

Un ou plusieurs cycles de répartition globale doivent avoir été configurés.

Vous devez lancer les cycles définis pour la répartition globale, pour les périodes correspondantes. Les écritures sont créées automatiquement, et un protocole est généré. Vous pouvez lancer une simulation avant d'effectuer la répartition globale réelle. La simulation affiche les jeux d'écritures sans les enregistrer réellement.

Le cycle suivant a été défini pour la répartition globale réelle :

Cycle

Segment

Centre de coûts émetteur

Base de référence

Récepteur

Y_A010

Répartition des installations partagées

100

Bâtiments et coûts d’entretien

1750

Bâtiments et entretien

Exemple : ratio statistique 1002 (plan)

Superficie en mètres carrés

Groupe de centres

de coûts 100

Vous devez saisir les ratios statistiques pour certains des centres de coûts récepteurs. Pour cela, vous pouvez utilisez la transaction KB31N. Pour obtenir des instructions plus détaillées sur la répartition globale ci-dessus, reportez-vous aux informations sur l’étape de comptabilisation des ratios statistiques dans ce document.

Procédure

  1. Pour accéder à la transaction, sélectionnez l’une des options de navigation suivantes :

Option 1 : interface graphique utilisateur SAP (SAP GUI)

Menu SAP ECC

Gestion comptable Contrôle de gestion Comptabilité analytique des centres Clôture de période Fonctions individuelles Imputations Répartition globale

Code de transaction

KSU5

Option 2 : SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) via un rôle utilisateur

Rôle utilisateur

Contrôleur de gestion

(SAP_NBPR_CONTROLLER-M)

Menu du rôle utilisateur

Contrôle des frais généraux Travaux de clôture Exécuter cycle de répartition globale réelle pour centres de coûts

  1. Dans l’écran Exécuter Répart. Globale - réel, saisissez les données suivantes :

Nom de zone

Description

Action utilisateur et valeurs

Commentaire

Période




Période en cours

Exemple

Exercice comptable




Exercice en cours

Exemple

Test




X

Jusqu'à ce que l'exécution soit correcte

Liste détaillée




X




Cycle




Y_A010

Répartition globale réelle







Execute




Test







Désactiver en exécution réelle







Execute




Résultat

La répartition globale est lancée à la fin de la période. Les postes individuels (jeux d'écritures) sont écrits pour les enregistrements individuels. Ces enregistrements sont créés automatiquement.

Vous pouvez lancer une simulation avant d'effectuer la répartition globale réelle. La simulation affiche les jeux d'écritures sans les enregistrer réellement. Vous pouvez annuler la répartition globale, si nécessaire.

4.2.2Abonnement


Utilisation

En comptabilité analytique, il est souvent nécessaire (pour des raisons de budgétisation) d'imputer les coûts dont l'équivalent est différent, voire absent, en comptabilité financière. Ces coûts sont appelés coûts analytiques et sont divisés en charges incorporables et charges supplétives. Le système SAP utilise la fonction d'abonnement pour modéliser automatiquement ces deux catégories.

Avec la fonction d'abonnement, les coûts qui sont enregistrés irrégulièrement en comptabilité financière dans les périodes individuelles sont répartis entre ces périodes en fonction de la cause (sur une base analytique).

L'indemnité pour le travail effectué les jours fériés est un exemple de coût analytique. Dans le module CO, cette indemnité est répartie entre les 12 mois de l'exercice, afin d'imputer une charge égale à tous les mois. Si l'indemnité n'était pas répartie entre toutes les périodes, il en résulterait une fluctuation de coût intolérable pour le mois de décembre, ce qui fausserait le résultat d'exploitation correspondant à cette période. Pour éviter une telle fluctuation, les coûts sont imputés sur une base cumulée dans le module CO, où les coûts sont répartis en fonction de la cause et de la période.

Conditions préalables

Pour déterminer les provisions réelles, il est nécessaire de définir dans le Customizing un schéma de calcul avec des taux de majoration valides. La structure du schéma de calcul provient de la provision pré-budgétée, Un ordre sert d'objet de régularisation.

Cet ordre d'abonnement correspond à celui utilisé dans le pré-budget pour comparer et distinguer les coûts pré-budgétés et réels.
Vous devez saisir les écritures dans la comptabilité financière afin de créer dans le système les valeurs de base de l'abonnement. Pour les besoins de cette démonstration, vous pouvez saisir une écriture de compte général correspondant aux salaires pour le compte 620200 et le centre de coûts 1101 (avec écriture de contrepartie au crédit du compte bancaire 550000). Pour plus d'informations sur les écritures de compte général, reportez-vous au transfert de postes individuels dans la section Contrôle des frais généraux - Écritures au réel.

Procédure

  1. Pour accéder à la transaction, sélectionnez l’une des options de navigation suivantes :

Option 1 : interface graphique utilisateur SAP (SAP GUI)

Menu SAP ECC

Gestion comptable Contrôle de gestion Comptabilité analytique des centres Clôture de période Fonctions individuelles Régularisation/Abonnement

Code de transaction

KSA3

Option 2 : SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) via un rôle utilisateur

Rôle utilisateur

Contrôleur de gestion

(SAP_NBPR_CONTROLLER-M)

Menu du rôle utilisateur

Contrôle des frais généraux Travaux de clôture Abonnemt coûts centres - réel

  1. Dans l’écran Abonnement des centres de coûts - réel, saisissez les données suivantes :

Nom de zone

Description

Action utilisateur et valeurs

Commentaire

Groupe de centre de coût




1000

Groupe de centres de coûts Belgique

Période




Période en cours

Exemple

Exercice comptable




Exercice en cours

Exemple

Test




X

Jusqu'à ce que l'exécution soit correcte

Liste détaillée




X










Execute




Test







Désactiver en exécution réelle







Execute






Si vous souhaitez que le traitement s’effectue en arrière-plan, activez Traitement arrière-plan dans le cadre Pilotage d’exécution. Ce paramétrage est recommandé pour les volumes de données importants.
Vous pouvez simuler la fonction d'abonnement à des fins de test et de prévisions. Pour ce faire, activez Test dans l'écran initial. Vous pouvez ainsi vérifier les résultats de l'abonnement sans modifier la base de données.
Si vous sélectionnez le traitement en arrière-plan, vous devez saisir les données requises dans l’écran Traitement en arrière plan : paramètre du job :


Nom de zone

Description

Action utilisateur et valeurs

Commentaire

Nom du job




Nom du job en arrière-plan

Libre

Lancement prévu




Date et heure

Lancement du job en arrière-plan

Pas de lancement après




Date et heure

Limite supérieure de l'intervalle

Lancement immédiat




X

Le job démarre immédiatement







Contrôler




Résultat

L'abonnement déclenche les écritures suivantes :

  • L'ordre d'abonnement est déchargé

  • Le centre de coûts est imputé


Vérifiez les écritures de régularisation dans le reporting. Pour plus d'informations sur l'appel d'un état de centre de coûts, reportez-vous à la section Reporting du document sur le Business Process Documentation Contrôle des frais généraux – Écritures au réel.

4.2.3Contrôle de gestion - Gestion des versions


Utilisation

Cette activité de fin d’exercice peut être exécutée pour plusieurs exercices à la fois. Cette activité IMG vous permet de modifier la définition de version générale au niveau client.

  • Vous paramétrez les options du périmètre analytique dans l’IMG pour la composante Comptabilité analytique des centres de coûts, Ordres internes ou Activity-Based Costing.

  • Vous paramétrez les options de l’objet de résultat dans l’IMG pour la composante Analyse du compte de résultat.



Pour les besoins de cette démonstration, Best Practices a déjà livré des versions entièrement gérées. Par conséquent, il n’est généralement pas nécessaire de modifier les versions dans le cadre de la démonstration.

Procédure

  1. Pour accéder à la transaction, sélectionnez l’une des options de navigation suivantes :

Option 1 : interface graphique utilisateur SAP (SAP GUI)

Menu SAP IMG

Gestion comptable Contrôle de gestion Comptabilité analytique des centres Pré-budgétisation Options en cours Gérer les versions

Code de transaction

S_ALR_87005830

Option 2 : SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) via un rôle utilisateur

Rôle utilisateur

Contrôleur de gestion

(SAP_NBPR_CONTROLLER-M)

Menu du rôle utilisateur

Contrôle des frais généraux Planification Préparation budgétisation Gestion paramètres de version

  1. Dans l’écran Sélection de l’activité, sélectionnez Gérer les options de la version dans le périmètre analytique.

  2. Dans la boîte de dialogue Définir écran de travail : écran de saisie, saisissez les données suivantes :

    Nom de zone

    Description

    Action utilisateur et valeurs

    Commentaire

    Périmètre analytique




    1000




  3. Dans l’écran Définition générale de version, sélectionnez la version 0 et choisissez Options par exercice comptable year dans la Structure de dialogue. 

  4. Sélectionnez le nouvel exercice, puis cliquez sur Copier sous (F6). Dans l’écran Définition générale de version, sélectionnez la version 0 et choisissez options par exercice comptable dans la Structure de dialogue.

  5. Dans l’écran Modifier vue “Options par exercice comptable”, saisissez les données suivantes :

    Nom de zone

    Description

    Action utilisateur et valeurs

    Commentaire

    Exercice comptable









    Date valeur




    <01.01.aaaa>

    aaa = exercice à gérer

  6. Cliquez sur Sauvegarder.

Résultat

Les versions de contrôle de gestion sont terminées pour les exercices suivants.



Si la gestion du transport est activée au niveau du client, une entrée d’ordre de Customizing est requise. Affectez l’ordre de Customizing à laquelle vous êtes affecté.

4.2.4Blocage de période


Utilisation

Le blocage de période vous permet de bloquer des opérations pré-budgétées et réelles pour une combinaison périmètre analytique/exercice/version.

Utilisez l’option Actual ou Plan pour déterminer si les données réelles ou pré-budgétées doivent être bloquées pour les périodes. Vous obtenez la liste de toutes les opérations dans les données réelles ou pré-budgétées pour lesquelles vous pouvez bloquer des opérations pour des périodes données.

Procédure

  1. Pour accéder à la transaction, sélectionnez l’une des options de navigation suivantes :

Option 1 : interface graphique utilisateur SAP (SAP GUI)

Menu SAP ECC

Gestion comptable Contrôle de gestion Comptabilité analytique des centres Environnement Blocage période Modifier

Code de transaction

OKP1

Option 2 : SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) via un rôle utilisateur

Rôle utilisateur

Contrôleur de gestion

(SAP_NBPR_CONTROLLER-M)

Menu du rôle utilisateur

Contrôle des frais généraux Travaux de clôture Modifier blocage période

  1. Dans l’écran Modifier blocage période : Ecran init, saisissez les données suivantes :

Nom de zone

Description

Action utilisateur et valeurs

Commentaire

Périmètre analytique




1000




Exercice comptable









Version




<0>

Version budget et réel




  1. Sélectionnez Réel.

  2. Dans l’écran Modifier blocage pér. Réel : Traitement, sélectionnez la période à bloquer, puis choisissez Bloquer période.

  3. Cliquez sur Sauvegarder.

Résultat

Toutes les transactions CO sont bloquées pour la période sélectionnée.
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